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IFRS 17 : Calcul de l'ajustement pour risque sur les risques courts d'un portefeuille prévoyance & santé

Domaine(s)	Mémoire
formation(s)	ISFA () / resp.: / intervenant:

Informations sur les documents

Type de document	Mémoires
société	AG2R La Mondiale
Auteur(s)	SAMUEL P.
Numéro
Date de référence	07/08/2020

Résume

Ce mémoire a pour objectif de présenter et comparer différentes méthodes de calcul de l’ajustement pour risque dans le cadre de la norme IFRS 17 en santé et sur des risques courts en prévoyance. Il est intéressant dans un premier temps de caractériser l’incertitude sur les risques non financiers qui doit être captée par l’ajustement pour risque. Puis ensuite, de comparer des méthodes stochastiques telles que celles de Mack, de Bootstrap et de Reversible Jump Markov Chain Monte Carlo avec d’autres méthodes déjà utilisées dans le cadre de la production des provisions sous Solvabilité 2. En effet la norme n’est pas prescriptive sur les méthodes à appliquer. Cependant, pour ce faire, un certain nombre d’adaptations sont à effectuer sur les travaux Solvabilité 2. Le Solvency Capital Requirement calculé sous cette dernière norme correspond au montant nécessaire, dans 99.5% des cas, pour subvenir aux pertes potentielles de l'assureur à un horizon de 1 an. Il convient alors d’adapter cette méthode à des quantiles plus faibles et à un horizon correspondant à l’extinction des flux. Une fois l’ensemble des méthodes présenté, nous les appliquerons à des garanties santé et incapacité, qui sont des risques courts, habituellement provisionnées à l’aide de méthodes utilisant des triangles de prestations. Nous pourrons alors comparer les écarts entre les différentes méthodes sur plusieurs quantiles.

Abstract

The purpose of this dissertation is to present and compare different methods for calculating the risk adjustment in the context of IFRS 17 for both health care and short risks in pension reserving. Firstly, it's interesting to characterize the uncertainty around non-financial risks that must be captured through the risk adjustment. Then, to compare stochastic methods such as Mack, Bootstrap and Reversible Jump Markov Chain Monte Carlo with other methods already used for reserving under Solvency 2. Indeed, the standard is not prescriptive on the methods which are to be applied. However, to achieved this, adaptations must carried out Solvency 2 works. The Solvency Capital Requirement calculated under this last standard match with the necessary amount in 99.5% of cases to meet the potential losses of the insurer over a one year period. This method should therefore be adapted to lower quantiles and to a horizon corresponding to the extinction of flows. Once all the methods have been presented, we will apply them to health and disability guarantees, which are short risks, usually with reserving methods using claims triangles. Then we can compare the differences between those methods on several quantiles.

Mémoire complet

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