L’évaluation des « passifs sociaux » ou plus précisément des engagements de retraite, consiste à estimer la « dette » qu’une entreprise a envers ses salariés au titre de la retraite. Ces avantages sociaux sont des « régimes », c’est-à-dire une convention par laquelle l’employeur prévoit le versement de prestations aux employés pendant leur période d’activité ou après leur date de fin d’activité, pouvant prendre plusieurs formes : les régimes de retraite (à prestations définies ou à cotisations définies), les indemnités de fin de carrière (IFC) ou les médailles du travail (MdT). Pour évaluer ces engagements, qui sont « la valorisation d’un salaire différé, actualisé et probabilisé », l’actuaire procède en deux temps. D’une part, il doit obtenir de l’entreprise un certain nombre de données sociales concernant ses salariés puis réaliser des tests de cohérence sur ces données afin de s’assurer que celles-ci soient « valides ». Dans un deuxième temps, il formule des hypothèses actuarielles nécessaires au calcul des engagements, tout en étant en conformité avec les normes locales ou internationales qui se veulent prudentes. Les hypothèses retenues sont à la fois la décision de l’entreprise et de son actuaire. L’enjeu est de garantir, par des choix justes et précis, la fiabilité des évaluations pour ne pas conduire l’entreprise à réaliser des pertes ou gains techniques trop lourds sur ces engagements. Parmi les hypothèses majeures à établir, on en distingue de deux natures : les hypothèses économiques qui sont la détermination du taux d’actualisation, du niveau de l’inflation ou encore du taux de croissance des salaires, et les hypothèses démographiques qui permettent à l’entreprise de considérer les spécificités propres des adhérents au régime à l’égard de certains critères tels que l’âge de prise de retraite, la mortalité, l’invalidité ou le taux de rotation du personnel ou taux de turnover. Et c’est bien cette dernière hypothèse, propre à l’entreprise, qui attire toute notre attention car le taux de turnover a un impact important sur l’évaluation des engagements de retraite mais reste aujourd’hui l’hypothèse la « moins » réglementée qui laisse une marge de manoeuvre plus importante à l’entreprise. Une étude de ce paramètre s’avère donc être nécessaire afin de pouvoir les évaluer au plus juste. De plus, elle constitue un véritable enjeu pour les consultants qui doivent justifier leurs choix car une sous-estimation des probabilités de présence des salariés dans l’entreprise à l’âge de la retraite engendre une sous-estimation de l’engagement et inversement. L’idée de ce présent mémoire est donc de s’intéresser à l’étude du taux de turnover pour le compte d’une entreprise cliente, dont on prendra soin de décrire les données et surtout pour laquelle nous disposons de données précises, dans le but de déterminer le modèle statistique qui s’ajuste le mieux à nos données. Outre les critères statistiques de détermination du meilleur modèle, nous mesurerons la pertinence du modèle sélectionné en réalisant les calculs actuariels et en observant les gains et pertes actuariels générés sur les années suivantes. Abstract The calculation of "companies’ liabilities” or more precisely of retirement benefit obligations, consists in estimating the "retirement debt" that a company has towards its employees. These benefits are pension plans, i.e. a collective agreement by which the employer projects the payment of benefits to the employees during their working life or after their completion date of activity, which can take several forms: retirement indemnity plans, defined benefit pension plans or jubilee plans. To estimate these benefit obligations, which are "the valorization of projected wages, discounted and multiplied by probabilities of being in the company at the retirement age", the actuary acts in two times. On the one hand, he must obtain from the company a certain number of social data concerning its employees then, he has to carry out “tests of coherence” on these data in order to make sure that those are well "reliable”. In the second time, he chooses actuarial assumptions which are necessary to the calculation of benefits, without forgetting to be in accordance with the local or international standards. The assumptions selected are at the same time the decision of the company and its actuary. The stake is to guarantee the reliability of the valuations, in order not to lead the company to carry out technical losses or gains too heavy on these benefits. Among the major assumptions to establish, we can distinguish some from two types: the economic assumptions which are the determination of the discount rate, the level of the inflation or of the growth rate of the wages, and the demographic assumptions which make possible for the company to consider clean specificities of the members of the plans with regard to certain criteria such as the age of retirement, mortality, the disability or the turnover rate. And it is this last assumption, specific to the company, which attracts all our attention because the turnover rate has an important impact on the benefits valuations. But today, it remains the "less” regulated assumption which leaves a more important leeway to the company. A study of this parameter proves to be necessary to calculate, in the more precisely way, the benefit obligations. Moreover, it is a true stake for the consultants who must justify their choices because an undervaluation of the probabilities of presence of employees in the company at the retirement age generates an undervaluation of the benefit obligations and conversely. The idea of this present report is thus to focus on the study of the turnover rate for the account of a company customer, for which we have reliable data, in order to determine the statistical model which represents the best our data. In addition to the statistical criteria of determination of the best model, we will measure the relevance of the selected model by carrying out actuarial calculations and by observing the actuarial gains and losses generated over the following years. Mémoire complet > Me╠ümoire BELLIARD.pdf